Comienza en España la campaña de ingresos 2025. Si bien el problema es siempre el mismo todos los años, para que los contribuyentes cumplan con su obligación tributaria de presentar la declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (POPF) correspondiente al año anterior, también es cierto que cada año hay algunos cambios al respecto.
Las fechas clave de esta campaña son:
Del 8 de abril al 30 de junio: presentación electrónica de la declaración.
Del 6 de mayo al 30 de junio: presentación por teléfono. La solicitud de este servicio estará disponible a partir del 29 de abril.
Del 1 de junio al 30 de junio: asistencia personal a la presentación. La solicitud de este servicio estará disponible a partir del 29 de mayo.
A continuación, destacaremos las nuevas características de esta campaña y daremos algunos consejos sobre cómo adherirse adecuadamente a este evento anual.
Ahorro, vivienda y deducciones medioambientales
En la campaña de 2025 aumenta la progresividad del IRPF -es decir, aumenta el porcentaje de impuestos que pagan las rentas más altas- debido a una mayor tributación (del 28 al 30%) de las rentas procedentes del ahorro (dividendos, intereses, venta de acciones o inmuebles) que superen los 300.000 euros.
El mismo incremento se aplicará a las rentas del ahorro de los contribuyentes residentes en el extranjero y a los trabajadores enviados al territorio de España que paguen el Impuesto sobre la Renta de no Residentes.
En cuanto a la vivienda, en aquellos municipios en los que se hayan establecido, modificado o revisado los valores catastrales mediante el procedimiento de tasación colectiva, se imputará el 1,1% del valor catastral del inmueble en lugar del 2% general. Esta excepción también se dio en las campañas 2023 y 2024 y solo aplica para cambios que entrarían en vigor el 1 de enero de 2012.
En cuanto a las deducciones por incentivos medioambientales, finalmente, se mantienen las deducciones por obras de mejora de la eficiencia energética de las viviendas, así como por la compra de coches eléctricos y la instalación de cargadores.
IRPF 2025 y rentas individuales
Este año 2025, el beneficio que los influencers obtengan a través de su actividad como creadores de contenidos digitales tendrá en todo caso la consideración de ingresos de actividades económicas profesionales, con independencia del estatus en el que se encuentren registrados en el Impuesto sobre Actividades Económicas.
Por su parte, las personas que hayan alcanzado el ingreso mínimo vital (IMV) en 2025 deberán presentar una declaración, pero los primeros 12.600 euros están exentos y sólo tributarán como rendimientos del trabajo una vez superen ese umbral.
Además, los autónomos que estuvieron dados de alta en cualquier momento de 2025, independientemente de sus ingresos, deberán presentar una solicitud.
Los demás contribuyentes están obligados a presentar declaración cuando tengan una renta anual superior a 22.000 euros de un solo contribuyente, o una renta superior a 15.876 euros si tienen dos o más contribuyentes, siempre que la suma del segundo y siguientes supere los 1.500 euros.
Asimismo, confirmado por el Real Decreto-Ley 3/2026, de 3 de febrero, se elimina la obligación de presentar declaración del Impuesto sobre la Renta para los beneficiarios de prestaciones por desempleo. En consecuencia, quienes permanecieron desempleados durante 2025 deberán presentar su solicitud en las mismas condiciones que el resto de contribuyentes, es decir, cuando superen los límites generales de ingresos anuales. Aunque ellos también podrán hacerlo, aunque no estén obligados, cuando llegue el resultado.
Exenciones de impuestos
Entre las rentas exentas -las que no tributan- se retienen las establecidas en 2024 para los afectados por el dato de octubre de 2024. También siguen exentas muchas prestaciones públicas por lesiones corporales o para la reparación de la destrucción de elementos patrimoniales por incendio, inundación o hundimiento, erupciones volcánicas u otras causas naturales.
Además, los premios de hasta 40.000 euros de loterías estatales, comunidades autónomas, Cruz Roja y ONCE están libres de impuestos. Las cantidades que superen esta cantidad se gravan a un tipo del 20 % (por ejemplo, por un premio de lotería de 96.548,32 €, solo 56.548,32 € se gravarán al 20 % ya que los primeros 40.000 € están exentos).
Este año, las rentas vitalicias alimenticias también están exentas del IRPF, sin necesidad de sentencia judicial. Basta con llegar a un acuerdo mediante acuerdo reglamentario, formalizado ante el secretario del tribunal o ante notario.
Algo similar ocurre con las indemnizaciones recibidas por daños personales como consecuencia de responsabilidad civil: cuando surjan de un acuerdo de mediación entre las partes, formalizado ante notario, bastará para que se consideren exentas.
Del mismo modo, no se requiere decisión judicial para declarar exenta la indemnización por despido del trabajador cuando así se acuerde mediante acto de conciliación ante el Servicio Administrativo.
Finalmente, también estarán exentos los ingresos de los soldados españoles en misiones de la ONU y la OTAN en el exterior, según la sentencia del Tribunal Supremo.
Nuevos descuentos y algunos que van cayendo
En cuanto a las reducciones, que se aplican sobre la base imponible (renta total sobre la que se calcula el impuesto), la primera novedad está en los rendimientos excepcionales de la actividad artística cuando su cuantía supera el 130% de la media de los tres años anteriores. En este caso, el exceso podrá reducirse en un 30%, con el límite de 150.000 euros anuales, cuando surja de:
Además, en 2025 se ampliaron las reducciones aprobadas para la campaña de 2024 para las actividades agrícolas debido, entre otros, a los efectos de la sequía y la lengua azul. También los relacionados con la adquisición de forrajes a terceros y el uso de electricidad en regadíos. Por otro lado, desaparecen las reducciones en las actividades agrícolas y ganaderas para la compra de diésel y fertilizantes.
En esta campaña se eliminó la reducción del 20% para las actividades económicas en el municipio de Lorca, afectado por el terremoto de 2011.
Deducciones varias
En cuanto a las deducciones -lo que se descuenta directamente del pago íntegro (el importe final a pagar)-, en esta campaña de ingresos todavía se pueden aplicar deducciones por obras de mejora de la eficiencia energética en las viviendas:
Para obras que reduzcan la demanda de calefacción y refrigeración en un 7% o más: deducción del 20% (hasta un máximo de 5.000€).
Para obras que reduzcan el consumo energético en un 30% o más, o que permitan mejorar la calificación energética de la vivienda a “A” o “B”: una deducción del 40% (hasta un máximo de 7.500 euros).
Para obras de renovación energética de edificios: una deducción del 60% (con un máximo de 5.000 euros por vivienda y 15.000 euros en total).
En 2025, las deducciones también se aplicarán a la compra de coches eléctricos y a la instalación de cargadores:
El 15% del precio del coche nuevo, sobre una base máxima (precio máximo) de 20.000€ (por lo que la deducción máxima será de 3.000€).
El 15% de los costes de instalación del cargador, con una base máxima (coste máximo) de 4.000 euros (en este caso la deducción máxima será de 600 euros).
También se prorroga un año más la deducción para los contribuyentes con residencia habitual y efectiva en la isla de La Palma durante 2025. Esta deducción se deriva de los efectos de la erupción volcánica acaecida en la isla entre septiembre y diciembre de 2021.
Por último, hay que tener en cuenta las desgravaciones en el IRPF asociadas a acontecimientos culturales y deportivos de excepcional interés público (por ejemplo, el Año Santo Jacobeo 2027, el centenario de la Generación del 27 o el Gran Premio de Jerez de Motos), aprobadas por el Real Decreto-Ley 8/2025, de 8 de julio, para los costes que integran estas actualidades, las donaciones de los contribuyentes conforme a las leyes tributarias y las aportaciones conforme a la ley.
Salario mínimo interprofesional: exento
Además, se introduce una nueva deducción por los rendimientos del trabajo. Las personas que ganen menos de 16.576 euros al año tendrán un descuento de 340 euros. A partir de esta cifra el descuento va disminuyendo hasta llegar a 0 euros cuando se alcanzan los 18.276 euros. De esta forma, queremos garantizar que los perceptores del salario mínimo interprofesional (SMI) estén exentos del IRPF:
Rentas íntegras del trabajo iguales o inferiores a 16.576 euros: deducción de 340 euros al año.
Rentas íntegras del trabajo entre 16.576 € y 18.276 €: una deducción de 340 € menos el resultado de multiplicar por 0,2 la diferencia entre las rentas íntegras del trabajo y 16.576 €.
Deducciones regionales
En función de la residencia del contribuyente, las deducciones autonómicas aplicables serán diferentes, dado que cada comunidad autónoma tiene su propio régimen fiscal:
Preguntas para considerar
En primer lugar, no debes esperar al último día para rellenar y presentar la declaración, el plazo para ello es de casi tres meses.
Siempre deberás comprobar la información proporcionada por la Administración Tributaria en el borrador y corregir o añadir todo lo necesario. La responsabilidad de aceptar la información contenida en el borrador es responsabilidad exclusiva del contribuyente, quien podrá ser sancionado por los errores u omisiones contenidas en el mismo.
En el caso de los matrimonios, siempre se deben comparar las declaraciones individuales y conjuntas para saber cuál es la más favorable.
Consulta siempre las deducciones regionales por dirección residencial: cada año puede haber novedades.
Revisar y confirmar los datos bancarios de la domiciliación bancaria.
Si la declaración es pagadera, es posible fraccionar el pago en dos cuotas sin intereses (60% en el momento de la presentación y 40% restante en noviembre).
Con carácter general, no es necesario declarar las rentas entre particulares percibidas a través de Bizum u otros medios de pago electrónicos, salvo cuando se trate de rentas imponibles (como el cobro de alquileres), o rentas por pago de bienes y servicios (en el caso de trabajadores autónomos).
A su vez, se deben reportar ganancias o pérdidas por compra y venta de criptomonedas, ya sea a cambio de monedas de pago legales u otras criptomonedas (exchanges).
Las ventas de segunda mano en plataformas digitales también deben declararse, pero solo si generan una ganancia de capital (es decir, cuando el precio de venta del artículo es superior al precio de compra), lo que normalmente no es el caso.
Es importante saber que una solicitud presentada durante una misma campaña podrá corregirse, complementarse o modificarse presentando una autoliquidación correctiva. Como novedad, este año se puede solicitar que la declaración se tenga por no presentada cuando no había obligación de informar, y también se puede cobrar lo pagado irregularmente.
Por último, es recomendable conservar los documentos y facturas durante 5 años, especialmente si dan derecho a reducción o deducción.
¡Buena campaña de ingresos 2025!
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